יחס מחזור החייבים הוא מדד פיננסי שמראה כמה פעמים במהלך תקופה עסק מצליח להפוך חובות לקוחות למזומן. מדד זה חשוב לניהול תזרים מזומנים ולזיהוי בעיות בגבייה.
איך מחשבים?
- נוסחה: מכירות אשראי נטו ÷ ממוצע חובות לקוחות.
- ממוצע חובות לקוחות: (חובות בתחילת השנה + חובות בסוף השנה) ÷ 2.
- תקופת גבייה ממוצעת: 365 ÷ יחס מחזור החייבים.
דוגמה:
אם מכירות אשראי נטו הן ₪800,000, וחובות הלקוחות הממוצעים הם ₪68,000:
- יחס מחזור: 11.76
- תקופת גבייה: 31 ימים.
מדד גבוה מעיד על גבייה יעילה, אך גבוה מדי עשוי להרתיע לקוחות. מדד נמוך מצביע על קשיים בגבייה או תנאי אשראי גמישים מדי.
לשיפור, הגדירו מדיניות אשראי ברורה, השתמשו באוטומציה לתהליכי חיוב, ושקלו שירותים פיננסיים מקצועיים.
איך לחשב את היחס: מדריך שלב אחר שלב
הנוסחה הבסיסית
יחס מחזור החייבים מחושב כך:
מכירות אשראי נטו ÷ ממוצע חובות הלקוחות
"מכירות אשראי נטו" מתייחסות לכלל המכירות שבוצעו באשראי במהלך השנה, לאחר הפחתת החזרות והנחות. בישראל יש לשים לב שהדיווח על מכירות נעשה נטו ממע"מ, בעוד שחובות הלקוחות נרשמים ברוטו (כולל מע"מ). לכן, חשוב לוודא התאמה: או להפחית מע"מ מהמכירות או לחשב את חובות הלקוחות נטו ממע"מ.
ממוצע חובות הלקוחות מחושב כך:
(חובות לקוחות בתחילת השנה + חובות לקוחות בסוף השנה) ÷ 2
שימוש בממוצע זה מסייע במיוחד בישראל, שבה עונתיות ותזמון מכירות יכולים להשפיע משמעותית על הנתונים.
בהמשך, נלמד כיצד להפוך את היחס הזה למדד שימושי יותר – תקופת הגבייה.
איך לחשב את תקופת הגבייה הממוצעת
תקופת הגבייה הממוצעת מאפשרת להבין תוך כמה זמן בממוצע לקוחות משלמים את חובותיהם. הנוסחה היא:
365 ÷ יחס מחזור החייבים
תקופה קצרה מעידה על גבייה מהירה ויעילה, בעוד שתקופה ארוכה עשויה להצביע על קשיים בתזרים המזומנים. השוואת תקופת הגבייה לנתונים בתעשייה ולמעקב שוטף יכולים לספק תמונה ברורה על מדיניות האשראי והגבייה.
דוגמה לחישוב
ניקח דוגמה של חברה ישראלית, חברה א'. במהלך השנה היו לה מכירות אשראי נטו בסך ₪800,000. יתרת חובות הלקוחות בתחילת השנה עמדה על ₪64,000 ובסופה על ₪72,000.
שלב 1: חישוב ממוצע חובות הלקוחות
ממוצע חובות הלקוחות = (₪64,000 + ₪72,000) ÷ 2 = ₪68,000
שלב 2: חישוב יחס מחזור החייבים
יחס מחזור החייבים = ₪800,000 ÷ ₪68,000 ≈ 11.76
המשמעות: החברה גבתה את חובות הלקוחות שלה כ‑11.76 פעמים במהלך השנה.
שלב 3: חישוב תקופת הגבייה הממוצעת
תקופת הגבייה הממוצעת = 365 ÷ 11.76 ≈ 31.04 ימים
המשמעות: בממוצע, לוקח ללקוחות של חברה א' כ‑31 ימים לשלם את חובותיהם.
חישוב זה מספק כלי חשוב לעסקים בישראל להערכת מדיניות האשראי והגבייה שלהם. בנוסף, הוא מאפשר להשוות את הביצועים לסטנדרטים בתעשייה. יש לזכור כי היחס עשוי להשתנות בין ענפים – למשל, קמעונאות עם מכירות גדולות ומרווחים קטנים תציג לרוב יחס מחזור גבוה יותר לעומת ענפים כמו בנייה, שבהם חוזים ארוכי טווח משפיעים על הנתונים.
הבנת התוצאות שלך
יחס גבוה מול יחס נמוך: מה זה אומר בפועל?
יחס מחזור גבוה מצביע על גבייה יעילה ותזרים מזומנים יציב. עם זאת, אם היחס גבוה מדי בשל הקפדה מוגזמת, זה יכול דווקא להאט את צמיחת המכירות.
מנגד, יחס נמוך מעיד על גבייה איטית, שעלולה לנבוע מתנאי אשראי גמישים מדי או מתהליכי גבייה לא מסודרים. מצב כזה עשוי לפגוע בתזרים המזומנים וביציבות הכלכלית של העסק. הבנת היחס הזה מאפשרת לעסקים לקבוע מדיניות אשראי שתשפר את ניהול תזרים המזומנים.
איך הנתונים שלכם משתווים לסטנדרטים בישראל?
כדי להבין את המשמעות של יחס מחזור החייבים, כדאי גם להשוות את הנתונים שלכם לסטנדרטים המקובלים בישראל.
מרבית העסקים המצליחים בארץ שומרים על יחס מחזור חייבים שנע בין 7 ל-10, כלומר גבייה שמתרחשת אחת ל-35 עד 50 ימים. השוואה לסטנדרטים כאלה יכולה לעזור לזהות פערים ולבצע שינויים נדרשים.
מעניין לדעת שעסקים קטנים ובינוניים ברחבי העולם מחזיקים כ-24% מההכנסות שלהם בחשבונות שטרם נגבו. גם בישראל התמונה דומה, ולכן חשוב לעקוב באופן שוטף אחרי היחס הזה ולוודא שהוא תואם את הסטנדרטים המקובלים.
דרכים לשיפור יחס מחזור החייבים
קביעת מדיניות אשראי משופרת
מדיניות אשראי ברורה היא אבן יסוד בניהול גבייה יעיל. חשוב להגדיר מראש מי זכאי לקבל אשראי, באילו תנאים, ואילו מגבלות חלות עליו. ערכו בדיקות אשראי מעמיקות לפני שאתם מספקים אשראי ללקוחות חדשים, וקבעו מגבלות אשראי בהתאם להערכת הסיכון של כל לקוח.
כדי לעודד תשלום מהיר, אפשר להציע הנחות, כמו 2% הנחה על תשלום תוך 10 ימים. בנוסף, במקרים שבהם לקוחות מתמודדים עם קשיים בתזרים מזומנים, שקלו להציע תוכנית תשלומים עם תנאים ברורים ומוסכמים בכתב.
תקשורת ברורה של תנאי התשלום לפני תחילת העבודה היא קריטית. צוות הגבייה צריך להיות מיומן בתקשורת אפקטיבית מול לקוחות, כדי להבטיח הבנה מלאה של התהליך. כפי שאהרון דייר, מנהל בנקאות עסקית בסיטי נשיונל בנק, אמר:
"יש הרבה דברים שונים שנכנסים לעסק מצליח, אבל תזרים המזומנים הוא מה שמחזיק אותו פועל".
בהמשך, נדון כיצד שיטות חיוב מתקדמות יכולות לשפר את תהליך הגבייה.
שיפור שיטות חיוב וגבייה
לאחר שגיבשתם מדיניות אשראי ברורה, הגיע הזמן לשפר את שיטות החיוב והגבייה. אוטומציה של תהליכי החיוב יכולה לחולל שינוי משמעותי בתזרים המזומנים ולהפחית את משך הזמן שלוקח לגבות תשלומים. מחקר של NetSuite מצא ש-62% מהעסקים שהטמיעו אוטומציה בתהליך החיוב ראו שיפור בימי המכירות שלא גבויים (DSO). בנוסף, סקר של PYMYS הראה שכמעט שני שלישים מהמנהלים הכספיים בחברות עם אוטומציה גבוהה דיווחו על פחות שגיאות חיוב ושיפור משמעותי ב-DSO.
מעבר לתשלומים אלקטרוניים עם תמריצים יכול להקטין את ה-DSO ולשפר את הדיוק במידע על הלקוחות. כדאי לבחון את שיטות החיוב הקיימות, להשקיע בייעולן באמצעות אוטומציה, ולהציע ללקוחות דרכי תשלום נוחות לשימוש.
חשבוניות דיגיטליות, לדוגמה, עוזרות לקצר את זמן הגבייה בזכות עיבוד מהיר ואוטומטי. תזכורות אוטומטיות ותהליכי גבייה ממוחשבים מבטיחים תזרים מזומנים יציב ועקבי.
איך שירותים פיננסיים מקצועיים עוזרים
מעבר לטכנולוגיות הגבייה, שירותים פיננסיים מקצועיים יכולים להוות תוספת משמעותית בניהול תזרים המזומנים. שיתוף פעולה עם חברות כמו א.ש אקטיב פתרונות פיננסיים עשוי לעזור לעסקים בישראל לנהל סיכוני אשראי ולשפר את היכולת לממן הון חוזר. לדוגמה, ביטוח אשראי שמציעים ספקי שירותים פיננסיים מגן על עסקים מפני הפסדים הנובעים מאי-תשלום של לקוחות.
א.ש אקטיב פתרונות פיננסיים מציעה שירותים הכוללים הנהלת חשבונות מלאה, ייעוץ פיננסי וניהול כספים במיקור חוץ. בנוסף, החברה מספקת הכשרה על תוכנת Priority, המסייעת למעקב אחר דפוסי תשלום של לקוחות.
שירותים פיננסיים מקצועיים כוללים גם ניהול אשראי, מעקב אחר תיקי לקוחות, ומתן המלצות על סכומי אשראי. חלק מהמוסדות הפיננסיים מציעים פתרונות הלוואות ואשראי מותאמים אישית לניהול הוצאות שוטפות.
"ביטוח אשראי הוא גם שירות לניהול סיכוני אשראי".
העובדה שרוב העסקים נכשלים בשל ניהול לקוי של תזרים המזומנים מדגישה את החשיבות של שירותים מקצועיים בתחום זה. שירותים אלו יכולים לכלול גם מימון יצוא ויבוא, המסייע לעסקים להתמודד עם סיכונים הקשורים למסחר בינלאומי.
sbb-itb-fb3c673
נקודות מפתח לזכירה
אחרי שהעמקנו בנושא, הנה כמה נקודות חשובות שכדאי לזכור כדי לשפר את תהליכי גביית החייבים:
- יחס מחזור החייבים משמש כמדד ליעילות גביית התשלומים בעסק. יחס גבוה מעיד על גבייה מהירה ומדיניות אשראי הדוקה, בעוד שיחס נמוך עלול להצביע על קשיים בתהליכי הגבייה או על בעיות כספיות אצל הלקוחות.
- מעקב שוטף מאפשר לזהות נקודות לשיפור במדיניות האשראי, מה שיכול לתרום לחיזוק השורה התחתונה. בנוסף, יחס מחזור חייבים גבוה נתפס כמדד לסיכון נמוך יותר בעיני הבנקים, מה שיכול להקל על קבלת הלוואות בעת הצורך.
- איך לשפר את היחס? בצעו בדיקות אשראי מעמיקות ללקוחות, קבעו מגבלות אשראי ברורות, והשתמשו בכלי ניהול מתקדמים למעקב אחר דפוסי התשלום שלהם. גם שירות לקוחות איכותי ותקשורת ברורה לפתרון מחלוקות יכולים לשפר את תזרים המזומנים.
- בישראל, ישנם נתונים שמצביעים על עיכובים בתשלומים ועל חוסר מעקב מספק אחר ימי המכירות הלא גבויים. לכן, חשוב להשוות את הביצועים שלכם גם למתחרים וגם לנתונים היסטוריים של העסק.
ניהול נכון ושיפור מתמיד של יחס מחזור החייבים יכולים להביא לתזרים מזומנים יציב יותר ולחיזוק המצב הפיננסי של העסק.
FAQs
מהם הסיכונים ביחס מחזור חייבים גבוה מדי ואיך ניתן להימנע מהם?
יחס מחזור חייבים: למה חשוב לשים לב?
יחס מחזור חייבים גבוה מדי עשוי להציג תמונה לא מדויקת של מהירות הגבייה בעסק. במצבים כאלה, עלולות להתעורר בעיות תזרים מזומנים שיכבידו על ההון החוזר ויפגעו ביכולת החברה לעמוד בהתחייבויותיה הכספיות בזמן.
כדי להימנע ממצבים כאלה ולשמור על יציבות פיננסית, כדאי להתמקד בשמירה על יחס מחזור מאוזן. יחס כזה משקף גבייה יעילה מבלי לסכן את התזרים. הנה כמה דרכים שיכולות לעזור:
- מעקב שוטף: בדקו באופן קבוע את נתוני הגבייה כדי לזהות שינויים בזמן אמת.
- מדיניות אשראי ברורה: הגדירו תנאי תשלום ברורים ודאגו שהלקוחות עומדים בהם.
- שיפור תהליכי גבייה: ודאו שהגבייה מתבצעת בדיוק במועדים שנקבעו.
ניהול נכון של יחס מחזור החייבים לא רק שמסייע במניעת בעיות, אלא גם תומך ביציבות הפיננסית והתפעולית של העסק לאורך זמן.
איך ניתן לבדוק אם יחס מחזור החייבים של העסק שלי עומד בסטנדרטים המקובלים בתעשייה בישראל?
כדי להבין אם יחס מחזור החייבים של העסק שלך מתאים לסטנדרטים המקובלים בתעשייה, חשוב לבדוק מהם היחסים המקובלים בתחום שבו פועל העסק. ברוב המקרים, היחס הרצוי נע בין 1.5 ל-2, אך הוא עשוי להשתנות בהתאם לאופי הסקטור.
כדי להשוות את הנתונים שלך, אפשר לעיין בדוחות כספיים של חברות ציבוריות בתחום דומה או להיעזר במידע הזמין מהרשות לניירות ערך בישראל. יש לזכור שכל תחום מתאפיין בצרכים ומדדים ייחודיים, ולכן כדאי להתרכז בסטנדרטים הרלוונטיים לענף הספציפי שלך.
אם אינך בטוח כיצד לבצע את ההשוואה או לנתח את הנתונים, כדאי להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום הפיננסים. הם יוכלו לעזור לך להבין את המצב הנוכחי של העסק ולמצוא דרכים לשפר את הביצועים הפיננסיים שלו.
אילו כלים ושירותים יכולים לעזור בשיפור יחס מחזור החייבים ובניהול תזרים המזומנים בצורה יעילה?
שיפור יחס מחזור החייבים וניהול תזרים המזומנים
ניהול יעיל של תזרים המזומנים ויחס מחזור החייבים מצריך שימוש בכלים מתקדמים שמסייעים לייעל תהליכים ולשפר את ההתנהלות הפיננסית. תוכנות לניהול חייבים הן דוגמה מצוינת לכך, כשהן מאפשרות מעקב מדויק אחר תשלומי לקוחות, כולל שליחת תזכורות אוטומטיות לגבייה. בנוסף, מערכות אוטומטיות לניהול גבייה יכולות לזרז את קבלת התשלומים ולצמצם את החובות הפתוחים.
כלים מבוססי בינה מלאכותית מוסיפים רובד נוסף של יעילות, בכך שהם מספקים תחזיות תזרים מזומנים בזמן אמת. זה מאפשר קבלת החלטות פיננסיות מושכלות יותר, תוך הפחתת סיכונים ושמירה על יציבות פיננסית בעסק.
זקוקים לפתרונות מותאמים אישית? א.ש אקטיב פתרונות פיננסיים מספקת שירותים כמו ייעוץ פיננסי וניהול כספים במיקור חוץ, שיכולים לעזור לכם לשפר את התנהלות העסק ולהשיג תוצאות פיננסיות טובות יותר.
