עוסק זעיר – המדריך המלא ופתיחת תיק עוסק זעיר

עוסק פטור הוא מעמד מול מע"מ – לא גובים מע"מ מהלקוחות ולא מקזזים מע"מ על הוצאות. עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה – ניכוי הוצאות קבוע של 30% מהמחזור ודיווח מקוצר. אלה שני מישורים שונים, ולכן אפשר להיות עוסק פטור וגם בעל עסק זעיר בו-זמנית.

כן. מסלול עסק זעיר נבחן במס הכנסה ולא במע"מ, ולכן גם עוסק מורשה שעומד בתנאי הזכאות – ובראשם תקרת המחזור – יכול להצטרף למסלול.

התקרה נקבעת ומתעדכנת על ידי רשות המסים, והיא בסביבות 120 אלף ₪ מחזור שנתי. מכיוון שהנתון משתנה, אנחנו בודקים אותו מולכם לפי שנת המס הרלוונטית לפני הרישום.

עוסק זעיר משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות, אבל על 70% מהמחזור בלבד (אחרי ניכוי ההוצאות הקבוע של 30%), ובניכוי נקודות זיכוי. בנוסף משלמים ביטוח לאומי ומס בריאות כמו כל עצמאי. עסק זעיר אינו פטור ממס.

כשההוצאות האמיתיות של העסק גבוהות מ-30% מהמחזור – למשל עסק עם מלאי, שכירות, ציוד יקר או רכב שמשמש בעיקר לעסק. במקרה כזה דיווח רגיל עם הוצאות בפועל יחסוך יותר מס.

בין היתר: מי שמעסיק עובדים, מי שמקבל הכנסה מגורם שהיה המעסיק שלו, בעלי שליטה בחברה ובעלי מקצועות מסוימים. התנאים המלאים נקבעים בחוק ובהוראות רשות המסים, ולכן כדאי לבדוק זכאות לפני הרישום.

אצלנו פתיחת תיק עוסק זעיר עולה 850 ₪ + מע"מ, וכוללת בדיקת זכאות וכדאיות, ייעוץ בבחירת המסלול, מילוי הטפסים ופתיחת התיקים מול מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.

אחד היתרונות של המסלול הוא הקלה משמעותית בדיווח השנתי – עד כדי פטור מהגשת דוח שנתי מלא, בכפוף לתנאים. עדיין צריך להוציא קבלות או חשבוניות, לדווח למע"מ לפי המעמד שלכם ולנהל את העסק בצורה מסודרת.